Quelles sont les charges déductibles au régime réel ?

• Les provisions pour charges de copropriété 🏢 (hors cotisations au fonds travaux ALUR, avance de trésorerie et provisions destinées à faire face à des travaux importants tel qu'un ravalement par exemple). Ces provisions feront l’objet d’une régularisation l’année suivante, afin de rattraper l’excédent de déduction (la part des charges locatives non déductibles telle que mentionnée dans le décompte de charges qui suit l'approbation des comptes de la copropriété)

• La taxe foncière hors Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM)

• Les primes d'assurance 📁 (assurance propriétaire non occupant, assurance loyer impayé, assurance emprunteur)

• Les frais de gestion locative et de comptabilité (frais Matera)

• Les autres frais de gestion (déplacement, téléphone etc.) à hauteur de 20€ par local donné en location à un même locataire. 

  Si vous louez un appartement et un parking (ou cave) à un même locataire, vous devez renseigner 20€ et ce, même si cette location donne lieu à plusieurs contrats de location.

• Les intérêts d'emprunt 💰
  Il s'agit des intérêts des emprunts contractés pour l’acquisition, la reconstruction, l’agrandissement, la réparation, l’amélioration ou la conservation des immeubles données en location.


  Note : Sachez qu'un emprunt contracté par un héritier pour le paiement des droits de succession peut être déduit ici.

• Certains travaux
  Il s’agit des dépenses liées aux réparations et travaux d'amélioration (travaux de peinture, de plomberie etc.). 🚧

  Attention, les gros travaux (construction ou rénovation) ne peuvent pas être inclus ici.
Globalement, tant que les travaux n’aboutissent pas à une augmentation de la surface ou du volume habitable et sont effectués sur la partie habitable du bien, ils peuvent être déduits.

  
  Pour que la déduction puisse s’appliquer, les travaux doivent avoir été exécutés pour répondre à l’un des deux objectifs suivants :


  • Permettre la mise en location du bien immobilier ;


  • Poursuivre la mise en location du bien immobilier dans des conditions adéquates.


Note : Si vous avez-vous-même réalisé des travaux, les fournitures sont déductibles, mais vous ne pouvez pas déduire les heures que vous avez passées à réparer ou entretenir vous-même vos biens.

💡 Bon à savoir : Pour pouvoir déduire des charges, ces dernières doivent obéir à certaines règles :

• être engagées dans l'intérêt direct de l'exploitation du bien

• correspondre à une charge effective et être appuyées de justifications suffisantes

• être comprises dans les charges de l'exercice au cours duquel elles ont été engagées.

Parmi ces charges, on retrouve :

• Les provisions pour charges de copropriété (hors cotisations au fond travaux ALUR, avance de trésorerie et provisions destinées à faire face à des travaux importants tel qu'un ravalement par exemple)

• La taxe foncière hors Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM) si vous l'avez re-facturée à votre locataire. Si cette dernière n'a pas été refacturée, vous pouvez déduire la totalité de la taxe foncière

• La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

• Les primes d'assurance (assurance propriétaire non occupant, assurance loyer impayé, assurance emprunteur)

• Les frais de gestion locative et de comptabilité (frais Matera)

• Les frais d'adhésion à l'OGA

• Les autres frais de gestion (déplacement, téléphone etc.)

• Les intérêts d'emprunt

• Les travaux

• L'achat de mobilier et d'équipement
  

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